Доброго дня.
Цитата: Здравствуйте.Подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации.сотрудник 30.06.2018 ушел в отпуск на 14 дней (7 дней авансом).13.07 пришел написал заявление на увольнение.Зарплату за июнь и отпускные ему полностью выплатилиИ у меня получается что те отпускные которые мы ему излишне выплати мне не из чего удержать.Сотрудник добровольно согласен внести излишне полученные деньги.Излишне начислили мы ему 1645,24 рублей из них 214 НДФЛ который уже перечислилиПодскажите пожалуйста как должно быть все оформлено.Сумму в 1431,24 я насколько понимаю оформляю ПКО как возврат излишне выплаченной зарплаты.Больше всего меня заботит как быть с уже перечисленным в бюджет НДФЛ?Имею ли я право удержать у сотрудника эту сумму.Обрашаюсь к вам тк вопрос срочный увольняется он 16.07.18. Боюсь на самостоятельное изучение вопроса у меня не хватит времени.
Цитата: 4. Удержания при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска............................. Если по распоряжению работодателя из заработной платы работника удерживается излишне начисленная сумма отпускных, то необходимо произвести возврат НДФЛ, приходящийся на удержанную сумму, в порядке, установленном статьей 231 НК РФ.В бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются сторнированием суммы отпускных (письмо Минфина России от 20.10.04 № 07-05-13/10).В целях налогообложения прибыли удержанные из заработной платы работника излишне начисленные отпускные, а также начисленные на них суммы страховых взносов необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника (письмо Минфина России от 03.12.09 № 03-03-05/224).Если работодатель принял решение о том, что суммы, начисленные за использованные, но неотработанные дни отпуска, не будут взыскиваться с работника (полностью или частично), то на соответствующие суммы следует увеличить базу по налогу на прибыль в текущем периоде. Другими словами, расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.08 № 20-12/061148).Что же касается страховых взносов, начисленных на удерживаемую из заработной платы работника сумму отпускных, то корректировка базы по взносам производится в месяце увольнения (а не в месяце предоставления отпуска).Например, в ситуации, рассмотренной в примере 3, в базу для начисления страховых взносов за июнь войдет сумма начисленной заработной платы за минусом удержания:20 000 руб. – 1 880 руб. = 18 120 руб.Однако, если работник в добровольном порядке (путем подачи заявления на удержание или внесения денежных средств в кассу организации) возвращает работодателю сумму, превышающую начисленную в месяце увольнения, то базу для начисления страховых взносов необходимо скорректировать.